Impozitul pe chirii, dividende și investiții în 2026: cotele, CASS și declarația unică

Pentru salarii, impozitul îl reține angajatorul. Pentru chirii, dividende, dobânzi și investiții, regulile diferă de la un venit la altul: unele impozite sunt reținute la sursă, altele le calculezi tu în declarația unică, iar contribuția la sănătate se adună din toate. Mai jos găsești cotele pentru veniturile din 2026, exemple în lei și ce ai de făcut până în mai 2027.

Cotele pentru veniturile din 2026, pe scurt

Chiria

Venitul brut este chiria prevăzută în contract pentru tot anul, indiferent dacă ai încasat-o sau nu. Din el se scade o cotă forfetară de 20% pentru cheltuieli, iar pe rest plătești 10% (Codul fiscal, art. 84). Dacă chiria e stabilită în euro, o transformi în lei la cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul respectiv, pe care îl afli și din calculatorul nostru de curs.

Contractul de închiriere și orice modificare a lui se înregistrează la ANAF în cel mult 30 de zile de la semnare (art. 83 alin. 5).

• Chiriaș persoană fizică: declari chiria în declarația unică și plătești impozitul până pe 25 mai 2027.
• Chiriaș firmă sau altă entitate care ține contabilitate: firma reține impozitul, 8% din chirie, la fiecare plată. Nu mai depui declarația pentru impozit, dar venitul net se socotește la pragul pentru CASS.
• Închirierea pe termen scurt a 1–7 camere din locuințele tale, adică aceleiași persoane pentru cel mult 30 de zile: venitul brut sunt banii încasați în an, fără comisionul platformei. Din ei se scade 30%, iar pe rest plătești 10%. Trebuie să ții o fișă de ocupare și un registru de evidență fiscală (art. 83 și 85). Peste 7 camere, venitul devine venit din activități independente.

Exemplu: un apartament închiriat cu 2.000 de lei pe lună

Nu plătești CASS dacă nu ai și alte venituri din cele de mai jos: 19.200 de lei e sub pragul de 24.300 de lei. Dacă ai, de exemplu, și 6.000 de lei dividende nete, totalul ajunge la 25.200 de lei și datorezi CASS de 2.430 de lei.

Exemplu: două camere închiriate prin Airbnb

Oaspeții au plătit în 2026 40.000 de lei, iar platforma a oprit un comision de 6.000 de lei. Venitul brut este de 34.000 de lei, din care scazi 30% (10.200 de lei). Pe venitul net de 23.800 de lei plătești impozit de 2.380 de lei. CASS nu datorezi, dar ești la 500 de lei sub prag: orice alt venit net din chirii sau investiții de cel puțin 500 de lei te face să datorezi 2.430 de lei.

Dividendele

Pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026, impozitul este de 16%, reținut de firmă la plată (art. 97 alin. 7). Dividendele distribuite în 2025, inclusiv cele interimare, au rămas la 10%. Tot ca dividende se impozitează și sumele distribuite de fondurile de investiții, inclusiv de ETF-uri.

Dividendele din străinătate le declari tu, cu aceeași cotă de 16%, transformate în lei la cursul mediu anual al BNR. Impozitul plătit în străinătate se scade, dar nu poate depăși impozitul datorat în România pentru același venit, iar ai nevoie de dovada plății lui (art. 130–131).

• La 1.000 de lei dividend brut de la o firmă din România primești 840 de lei, iar 160 de lei merg la stat.
• La 100 de dolari dividend de la o firmă din SUA, cu 10 dolari reținuți acolo (cota din convenția fiscală dintre România și SUA), datorezi în România diferența până la 16%: 6 dolari, transformați în lei.

Acțiuni, obligațiuni și ETF-uri

Printr-un broker din România (sau printr-un broker străin cu sediu permanent în România), impozitul se reține pe fiecare câștig, la vânzare: 3% dacă ai deținut titlurile cel puțin 365 de zile și 6% dacă mai puțin. Cotele se aplică vânzărilor făcute din 1 ianuarie 2026; înainte erau 1% și 3%. Pierderile nu se compensează și nu se reportează. Impozitul e final, deci nu îl mai declari.

Printr-un broker din străinătate, calculezi tu, în declarația unică, 16% din câștigul net pe an: câștigurile minus pierderile, cu costurile tranzacțiilor. Pierderea netă se poate reporta 5 ani, dar în fiecare an poți acoperi din ea cel mult 70% din câștigul net (art. 119). Câștigurile și pierderile din străinătate se socotesc separat, pe fiecare țară.

O deducere nouă, din martie 2026: sumele cu care cumperi acțiuni, obligațiuni sau ETF-uri printr-un broker din România, de până la echivalentul a 400 de euro pe an, fără costurile tranzacției, se scad din baza impozitului pe salariu (OUG nr. 8/2026). Îi dai angajatorului documentul de la broker. La 400 de euro investiți, economisești circa 200 de lei de impozit pe an.

Criptomonedele

Câștigul din vânzarea criptomonedelor se impozitează cu 16% din 2026 (10% înainte), prin declarația unică. Câștigul e prețul de vânzare minus prețul de cumpărare și costurile directe ale tranzacției. Nu se impozitează câștigurile sub 200 de lei pe tranzacție, dacă totalul lor pe an nu depășește 600 de lei.

Contribuția la sănătate (CASS)

CASS de 10% se plătește pe o sumă fixă, în funcție de cât adună veniturile tale nete din chirii, dividende, dobânzi, investiții, agricultură și alte surse (art. 170). Pentru veniturile din 2026, pragurile se calculează cu salariul minim de la 1 ianuarie 2026, de 4.050 de lei:

• Chiria se socotește la valoarea netă, după cota forfetară.
• Dividendele și dobânzile se socotesc după impozitul reținut.
• Câștigurile din titluri de stat (Tezaur, Fidelis) nu se socotesc.
• CASS se datorează și dacă ești salariat. Salariul nu intră în acest calcul.

Declarația unică pentru 2026

Termenul de depunere și de plată este marți, 25 mai 2027 (art. 122 și 123). O depui dacă ai avut în 2026:

• chirii de la persoane fizice sau venituri din închirieri pe termen scurt;
• câștiguri prin brokeri din străinătate, dividende sau dobânzi din străinătate;
• câștiguri din criptomonede;
• venituri pentru care datorezi CASS, chiar dacă impozitul lor a fost reținut la sursă.

Dacă ai avut doar venituri cu impozit reținut la sursă (dividende de la firme din România, dobânzi, vânzări prin brokeri din România) și nu ajungi la pragul de 24.300 de lei, nu ai nimic de depus.

• Bonificația pentru plata la timp nu este încă stabilită pentru 2027. Pentru veniturile din 2025 a fost de 3% din impozit, pentru cei care au depus declarația și au plătit totul până pe 15 aprilie 2026 (OUG nr. 8/2026).
• Întârzierea la depunere se amendează cu 50–500 de lei. Pentru sumele neplătite la termen se adaugă dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi (Codul de procedură fiscală, art. 174, 176 și 336).
• Formularul 230, prin care direcționezi 3,5% din impozit către o organizație, are același termen, dar se aplică doar impozitului pe salarii.

Ce înseamnă pentru tine

Întrebări frecvente

Plătesc impozit pe chirie dacă închiriez unei rude?

Da, dacă primești chirie. Impozitul se datorează pentru orice venit din cedarea folosinței unei locuințe, indiferent cine e chiriașul.

Trebuie să declar dividendele de la firma mea din România?

Nu pentru impozit, pentru că firma îl reține. Le declari doar dacă, adunate cu celelalte venituri, ajungi la pragul pentru CASS.

Ce curs folosesc pentru veniturile în euro sau dolari?

Cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul în care ai obținut venitul. Pentru 2025, cursul mediu a fost de 5,0415 lei pentru un euro și de 4,4705 lei pentru un dolar.

Pierderile de la brokerul din România se scad din câștiguri?

Nu. La brokerii din România, impozitul se reține pe fiecare câștig, iar pierderile sunt definitive. Doar la brokerii din străinătate calculezi câștigul net anual și poți reporta pierderile.

Regulile sunt valabile la 28 septembrie 2026. Modelul declarației unice pentru veniturile din 2026 nu era încă publicat.

Surse

• Codul fiscal, forma consolidată, art. 68, 78, 83–85, 93, 96–97, 116, 119, 122–123¹, 130–131, 170, ANAF
• Legea nr. 239/2025, art. XII–XIII, Portal Legislativ
• Legea nr. 141/2025 (cota de 16% pentru dividende), Portal Legislativ
• OUG nr. 8/2026, Portal Legislativ
• Codul de procedură fiscală, forma consolidată, art. 174, 176 și 336, ANAF
• Convenția pentru evitarea dublei impuneri dintre România și SUA, art. 10
• Cursul de schimb, serii statistice, BNR